Qu’est ce qu’une liasse fiscale LMNP ?

Si vous faites de la location meublée, vous allez forcément entendre parler de la “liasse fiscale”.

Ce terme, un peu flou au départ peut faire peur. Mais pas de panique ! Je vous explique tout : à quoi elle sert et quand vous devez la déposer.

La liasse fiscale en LMNP : c’est quoi exactement ?

La liasse fiscale est tout simplement un ensemble de documents comptables que vous devez transmettre à l’administration fiscale chaque année.

Elle résume l’activité de votre investissement locatif meublé au régime réel :

• Vos revenus locatifs.
• Vos charges.
• Votre résultat (bénéfice ou déficit).

Concrètement, c’est une “photo financière” de votre activité LMNP sur l’année.

Est-ce que je suis concerné(e) par le dépôt de la liasse fiscale ?

– Si vous êtes au régime micro-BIC

Vous ne devez pas déposer de liasse fiscale. Vous déclarez simplement votre chiffre d’affaires brut sur votre déclaration de revenus personnelle (formulaire 2042-C-PRO) , et l’administration appliquera un abattement forfaitaire. Cela vous fait gagner du temps, mais vous êtes plus susceptible de payer beaucoup d’impôts.

– Si vous êtes au régime réel

Oui, vous devez produire une liasse fiscale chaque année.

Dès que vous avez des charges (intérêts d’emprunt, travaux, amortissement…), le régime réel est plus intéressant.

Ce choix de régime s’accompagne d’une obligation : la mise en place d’une liasse fiscale.

Si vous hésitez encore entre ces deux options, je vous ai dédié un article sur le choix entre le micro-BIC et le régime Réel.

Que contient une liasse fiscale LMNP ?

La liasse fiscale LMNP est composée de plusieurs formulaires à transmettre à l’administration française :

• Le formulaire 2031 : c’est la déclaration de résultat de votre activité.
• Les annexes 2033 (A à G) :
  • Volet A : bilan simplifié
  • Volet B : compte de résultat simplifié de l’exercice (sous forme de liste)

  • Volet C : immobilisations – amortissements – plus-values – moins-values

  • Volet D : relevé des provisions – amortissements dérogatoires – déficits

  • Volet E : détermination des effectifs et de la valeur ajoutée

  • Volet F : composition du capital social

  • Volet G : filiales et participations

À quoi sert la liasse fiscale ?

La liasse fiscale permet à l’administration fiscale de calculer votre imposition sur votre investissement locatif.

C’est à partir de cette liasse que votre résultat LMNP ou LMP est déterminé, puis reporté dans la déclaration de revenus personnelle (formulaire 2042 C PRO).

Quand dois-je envoyer ma liasse fiscale ?

La liasse fiscale doit être transmise chaque année, généralement :

• Au plus tard début mai (ou mi-mai avec l’intermédiaire d’un expert-comptable, télédéclaration via EDI‑TDFC) ). Le jour exact change chaque année. Pour l’année 2027, les dates ne sont pas encore fixées par La GDFIP, mais il devrait être mis en place en début d’année prochaine. Le dépôt de la liasse fiscale est attendu pour le 4 mai 2027 (et le 19 mai 2027 pour les télédéclarations)
• Par voie dématérialisée (télédéclaration obligatoire sur impots.gouv.fr).

Attention : L’échéance entre la déclaration de revenus personnelle et le dépôt de la liasse fiscale n’est pas la même !

Est-ce que je peux réaliser ma liasse fiscale seul(e) ?

Techniquement, oui, il est tout à fait possible de réaliser sa liasse fiscale tout seul. Mais en pratique… c’est rarement une bonne idée, et je le déconseille fortement.

Pourquoi ?

• Il faut tenir une comptabilité complète (bilan, amortissements…).
• Il faut prendre en compte toutes les règles fiscales en LMNP, qui sont spécifiques et changent régulièrement.
• Une erreur peut vous coûter (très) cher ! (surimposition, redressement…).

C’est pour cette raison que la plupart des investisseurs LMNP affiliés au régime réel choisissent un expert-comptable (Hey !👋) pour réaliser une liasse fiscale sans erreur et bien optimisée.

Vous souhaitez faire le changement vers le régime réel et vous cherchez un expert-comptable pour réaliser votre liasse fiscale ? Prenez rendez-vous !