LMNP et expatrié : la fiscalité des non-résidents à connaître

S’expatrier à l’étranger ne met pas un terme à votre activité de loueur en meublé non professionnel (LMNP). Vous pouvez continuer à louer votre bien, percevoir vos loyers et les déclarer depuis l’étranger.

Cependant, plusieurs paramètres changent avec le pays de résidence.

Le point de départ : votre résidence fiscale

Si vous devenez non-résident fiscal, vous restez imposable en France sur vos revenus de source française. Les loyers issus d’un bien meublé situé en France restent donc à déclarer en France, même si vous vivez à l’étranger. Vos revenus issus de la location meublée peuvent continuer à être perçus, mais leur traitement fiscal évolue.

Tout d’abord, vous devez créer un nouvel espace pour gérer votre imposition depuis l’étranger.

Créer son espace Finances publiques en tant que LMNP expatrié

Pour créer cet espace, rendez-vous sur le site impots.gouv. Vous devrez utiliser vos trois éléments d’identification :

• votre numéro fiscal ;
• votre numéro d’accès en ligne ;
• votre revenu fiscal de référence.

Une fois votre identité vérifiée, vous recevez un courriel vous permettant de finaliser la création de votre espace.

Le rôle du SIE et du SIP non-résidents

Le SIP désigne le service des impôts des particuliers : il est chargé de la gestion de votre situation fiscale personnelle. Le SIE, de son côté, correspond au service des impôts des entreprises et traite les impôts liés à votre activité professionnelle. Dans le cadre de la location meublée, il faut donc retenir que :

• Pour l’impôt des particuliers, si votre situation relève du régime des non-résidents, vous effectuez vos démarches auprès du SIP non-résidents de Noisy-le-Grand.
• Pour la CFE, vous devez contacter le SIE de la commune où se situe votre bien en location.

Quelle fiscalité pour un LMNP expatrié ?

La fiscalité d’un LMNP non-résident repose sur une règle essentielle : les revenus de source française ne sont pas imposés comme ceux d’un résident fiscal français. En tant que non-résident, vous êtes en principe soumis à un taux minimum d’imposition sur vos revenus locatifs meublés, avec la possibilité, dans certains cas, d’opter pour le taux moyen si celui-ci est plus favorable.

Le taux minimum d’imposition pour les non-résidents

Les revenus français d’un non-résident sont imposés au minimum à :

• 20 % jusqu’à 29 579 € de revenu net imposable ;
• 30 % au-delà de ce seuil.

Cela signifie que vos bénéfices issus de la location meublée ne bénéficient pas des premières tranches du barème progressif applicable aux résidents fiscaux français. Même si votre revenu est modeste, le taux de départ reste donc plus élevé.

L’option du taux moyen

Le non-résident peut toutefois demander l’application du taux moyen si celui-ci est plus avantageux que le taux minimum de 20 %. Pour cela, l’administration tient compte de l’ensemble de vos revenus mondiaux, français et étrangers, afin de calculer un taux théorique d’imposition.

Si ce taux moyen est inférieur à 20 %, il peut alors être appliqué à vos revenus français. Cette option est particulièrement intéressante lorsque vos revenus étrangers sont limités ou lorsque votre situation personnelle réduit votre taux d’imposition global.

Prenons un exemple simple :

• 5 000 € de bénéfice BIC en France ;
• 30 000 € de revenus étrangers.

Vos revenus mondiaux s’élèvent alors à 35 000 € ce qui donne environ 2 625 € d’impôts en prenant en compte tous les revenus du foyer.

Pour connaître le taux moyen : il suffit de diviser l’impôt total par le revenu total, et de multiplier le tout par 100. Dans mon exemple, le calcul du taux moyen aboutit à 7,5 %. Ce taux peut remplacer le minimum de 20 % sur les 5 000 € de revenus français et réduire nettement l’imposition.

Prélèvements sociaux du LMNP expatrié : les taux diffèrent

C’est le point qui peut surprendre pour un LMNP expatrié : selon votre pays de résidence, vous ne paierez pas le même niveau de prélèvements sociaux. Le taux peut varier entre 7,5 % à 18,6 % sur vos revenus BIC meublé, avec un taux plus faible pour les résidents de l’UE, de l’Espace Economique Européen ou de la Suisse.

Votre pays d’installation peut changer sensiblement la facture fiscale, parfois de plusieurs centaines d’euros par an.

Bascule vers LMP : ce qui change depuis 2026

Un autre point important concerne la bascule entre LMNP et LMP pour les non-résidents. Depuis 2026, les conditions liées aux autres revenus d’activité ont évolué pour les contribuables vivant à l’étranger.

Désormais, les revenus étrangers peuvent être pris en compte lorsqu’ils sont soumis, à un impôt équivalent à l’impôt sur le revenu français. Ce changement permet de ne pas basculer automatiquement en LMP dès que l’on quitte le pays !

Je vous donne un exemple pour mieux comprendre. Avant la réforme, une personne expatriée à Lisbonne percevait 25 000 € de loyers meublés en France.
Avec 60 000 € de salaire à l’étranger, elle basculait en LMP. Depuis 2026, si ce salaire à l’étranger est pris en compte dans le calcul, le loueur pourra rester en tant que loueur meublé non professionnel.

Cas particuliers à connaître

Certaines situations vous permettent de rester associé à la résidence fiscale française. Par exemple, un salarié détaché à l’étranger peut continuer à être fiscalement domicilié en France et relever de règles particulières d’imposition prévues par l’article 81 A du CGI.. De la même façon, certaines personnes en poste pour l’État français à l’étranger, par exemple dans une ambassade, un consulat ou une administration française, peuvent aussi rester fiscalement domiciliées en France.

En résumé

Un LMNP expatrié n’a pas forcément besoin d’arrêter son activité. Tout dépend de votre résidence fiscale : si vous devenez non-résident, vos loyers français restent imposables en France avec un taux minimum de 20 %, sauf option pour le taux moyen lorsqu’il est plus avantageux. Les prélèvements sociaux sont également diminués si vous décidez de vous expatrier dans les pays de l’ UE, EEE ou de la Suisse.

Depuis 2026, les revenus étrangers entrent en compte dans l’analyse du seuil LMP et permettent d’éviter une bascule automatique. Côté pratique, ne perdez pas de vue que le SIE reste lié à la ville de la location, tandis que le SIP non-résidents de Noisy-le-Grand gère votre situation fiscale personnelle.

Votre LMNP n’est donc pas en danger si vous quittez le territoire Français, mais quelques changements sont à prendre en compte avant de partir !